Prevención de Lavado de Dinero en Juegos y Sorteos en México: marco normativo, auditorías del SAT y sanciones

Síntesis técnica sobre la aplicación de la LFPIORPI (Fracción I del Artículo 17), el Enfoque Basado en Riesgos, umbrales operativos 2026 y el procedimiento de verificación del SAT

Síntesis ejecutiva

Las reformas a la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI), publicadas en julio de 2025, así como las modificaciones a su Reglamento de marzo de 2026, reforzaron las obligaciones de cumplimiento para los operadores de juegos con apuestas y sorteos en México.

El nuevo esquema se basa en un Enfoque Basado en Riesgos (EBR), supervisado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), que exige mayores controles internos, monitoreo transaccional y mecanismos de prevención de lavado de dinero.

1. Marco normativo y umbrales operativos para 2026 en México

La práctica de juegos con apuesta, concursos y sorteos —presenciales o en línea— está considerada una Actividad Vulnerable conforme a la Fracción I del Artículo 17 de la LFPIORPI.

Las obligaciones legales dependen del monto de la operación, calculado con base en la Unidad de Medida y Actualización (UMA).

Valor de la UMA 2026: $117.31 MXN

Regla de acumulación

Cuando un usuario realiza varias operaciones dentro de un periodo de 24 horas, y la suma alcanza o supera las 325 UMA, el operador deberá acumular dichas transacciones e identificar plenamente al cliente, aun cuando cada operación individual no rebase el umbral.

2. Obligaciones del Representante de Cumplimiento

Las personas morales dedicadas a la operación de juegos con apuestas y sorteos deben designar un Representante de Cumplimiento ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).

Entre sus principales responsabilidades destacan:

• Implementar un Enfoque Basado en Riesgos (EBR) para identificar y mitigar riesgos asociados a la operación, considerando ubicación geográfica, perfil de clientes y métodos de pago.
• Elaborar, actualizar e implementar el Manual de Políticas Internas de Cumplimiento.
• Contar con sistemas de monitoreo transaccional automatizado capaces de detectar operaciones inusuales en tiempo real.
• Identificar a las Personas Políticamente Expuestas (PEP) y obtener la declaración del Beneficiario Controlador.
• Garantizar programas anuales de capacitación en prevención de lavado de dinero (PLD).
• Coordinar la realización de la auditoría anual obligatoria y atender las observaciones derivadas de ésta.

3. Procedimiento de auditoría e inspección del SAT

Las visitas de verificación realizadas por el SAT a casinos y operadores de sorteos siguen una metodología compuesta por cinco etapas.

Fase 1. Inicio de la verificación

Los inspectores se presentan en el domicilio registrado o notifican el procedimiento mediante el Buzón Tributario. Se solicita la presencia del Representante de Cumplimiento y la acreditación del registro correspondiente.

Fase 2. Revisión documental (KYC)

Se realiza un muestreo de expedientes de clientes con operaciones iguales o superiores a 325 UMA, verificando:

• Identificación oficial vigente.
• Comprobante de domicilio.
• Constancia de Situación Fiscal.
• Declaración del Beneficiario Controlador.

Fase 3. Cruce y conciliación de información

El SAT compara la información proveniente de:

• Reportes de caja.
• Sistemas de apuestas (slots o sportsbook).
• Estados de cuenta bancarios.
• Avisos XML enviados al SAT.

Fase 4. Revisión de efectivo y monitoreo

Los verificadores comprueban:

• El cumplimiento del límite de 3,210 UMA para operaciones en efectivo.
• El funcionamiento del software de monitoreo.
• La generación de alertas y reportes de operaciones acumuladas en 24 horas.

Fase 5. Acta final

Se documentan las irregularidades detectadas y la empresa dispone de un plazo de 5 a 20 días hábiles para presentar pruebas y desvirtuar las observaciones antes de que se determinen las sanciones.

Marco de sanciones financieras

La LFPIORPI contempla diversas sanciones económicas por incumplimiento.

Omisión en la identificación del cliente

• Multa de 200 a 2,000 UMA.
• Equivalente a $23,462 a $234,620 MXN por expediente.

Omisión o presentación extemporánea de Avisos

• Multa de 10,000 a 65,000 UMA.
• Equivalente a $1,173,100 a $7,625,150 MXN por cada aviso omitido.

Operaciones en efectivo por encima del límite legal

• Multa equivalente del 10% al 100% del valor de la operación, con un mínimo de 10,000 UMA.

Medidas de control y mitigación de riesgos

Para reducir contingencias legales durante una verificación del SAT, resulta recomendable que los operadores mantengan un programa permanente de cumplimiento que incluya:

• Bitácoras automatizadas generadas por el software de monitoreo.
• Expedientes KYC completos y permanentemente actualizados.
• Análisis formal del Beneficiario Controlador.
• Identificación y seguimiento de Personas Políticamente Expuestas (PEP).
• Ejecución de auditorías anuales de PLD.
• Implementación y seguimiento de planes de remediación derivados de las auditorías.
• Revisión periódica del cumplimiento de los umbrales operativos y de los Avisos presentados ante el SAT.

De esta manera, las empresas pueden fortalecer su sistema de prevención de lavado de dinero, disminuir riesgos regulatorios y responder de forma más eficiente ante cualquier procedimiento de inspección por parte de la autoridad fiscal.

*Gerardo Ballesteros Félix Díaz, es Abogado Especialista en Juegos y Sorteos y socio principal del bufet de abogados LC Gaming.